基本養(yǎng)老保險與商業(yè)養(yǎng)老保險的區(qū)別與聯(lián)系
1、商業(yè)養(yǎng)老保險與基本養(yǎng)老保險的區(qū)別體現(xiàn)在兩項養(yǎng)老保障的功能和性質(zhì)不同，其聯(lián)系主要體現(xiàn)在兩項養(yǎng)老保障的政策和水平相互銜接、密不可分。
2、基本養(yǎng)老保險實行的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的方式，國家強(qiáng)制企業(yè)和勞動者參加，資金由國家、企業(yè)與個人三方共同負(fù)擔(dān)，不足部分國家承擔(dān)最后支付責(zé)任;
企業(yè)年金則采用自愿原則，國家給予稅收政策支持，實行個人賬戶管理和市場化運作方式。與基本養(yǎng)老保險比較，企業(yè)年金的資金籌措和運營具有自己的特點，一般不采取基本養(yǎng)老保險普遍實行的"現(xiàn)收現(xiàn)付"制，而采取基金積累方式，需要進(jìn)行保障投資安全前提下的專業(yè)化的市場化投資。
3、企業(yè)年金的責(zé)任主體是企業(yè)，企業(yè)和職工承擔(dān)因?qū)嵤┢髽I(yè)年金計劃產(chǎn)生的所有風(fēng)險，國家和政府作為政策的制定者和監(jiān)管者不直接干預(yù)企業(yè)年金計劃的管理和基金運營。
4、個人商業(yè)養(yǎng)老保險是投保個人自愿與商業(yè)保險公司之間簽定的一種養(yǎng)老保障合同。它是投保個人的一種風(fēng)險防范行為和商業(yè)保險公司提供的一種金融服務(wù)的有機(jī)銜接，也是社會養(yǎng)老保障體系的有益補(bǔ)充。
在市場化投資問題上，企業(yè)年金與商業(yè)人壽保險具有很大的一致性。商業(yè)養(yǎng)老保險是按照大數(shù)法則，采用死亡率等指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)精算，以此為基礎(chǔ)收取費用和支付待遇，按照完全的商業(yè)方式進(jìn)行運作和投資，并獲得經(jīng)營收益，不承擔(dān)強(qiáng)制性的社會義務(wù)。與商業(yè)養(yǎng)老保險不同的是，企業(yè)年金可以享有多方面的稅收優(yōu)惠，對投資范圍等方面的監(jiān)管約束也更強(qiáng)一些。